Während für den Versand noch Übergangsfristen gelten, müssen alle Unternehmer bereits seit 2025 in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und elektronisch zu archivieren. Bei steuerpflichtigen B2B-Umsätzen ist ein strukturiertes elektronisches Format vorgeschrieben, aber es gibt Ausnahmen.

Bei später aufgefundenen Testamenten beginnt die Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer erst, wenn der Erbe von seiner tatsächlichen Erbenstellung Kenntnis erlangt. Für Erben bedeutet dies, dass auch Jahre nach dem Erbfall noch Steueränderungen möglich sind. Eine abschließende steuerliche Planung ist daher erst sinnvoll, wenn die erbrechtliche Situation endgültig geklärt ist.

Das Urteil macht deutlich, wie wichtig das Führen von Fahrtenbüchern bei mehreren betrieblichen Fahrzeugen ist. Ohne entsprechenden Nachweis kann das Finanzamt für jedes Fahrzeug eine private Nutzung ansetzen – auch rückwirkend. Unternehmer sollten daher ihre Fahrzeugnutzung sorgfältig dokumentieren, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Die Entscheidung des BFH zeigt, dass die Sonderabschreibung nach § 7b EStG nur in klar abgegrenzten Fällen greift. Wer bestehenden Wohnraum abreißt und zeitnah neu baut, kann die steuerliche Förderung in der Regel nicht nutzen. Für die steuerliche Planung ist daher entscheidend, ob und wann ein Neubau konkret vorgesehen ist.

Die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich ist grundsätzlich der steuerliche Regelfall. Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist nur unter bestimmten Voraussetzungen zulässig. In einem aktuellen Urteil hat der Bundesfinanzhof (BFH) zur rechtlichen Bindungswirkung der einmal gewählten Gewinnermittlungsart Stellung genommen.

Zwei wissenschaftliche Gutachten im Auftrag des Bundesfinanzministeriums (BMF) bestätigen: Die geltenden steuerlichen Regelungen zur Rentenbesteuerung genügen verfassungsrechtlichen Anforderungen – eine Gesetzesänderung ist nicht erforderlich.

Ob ein betrieblich angeschafftes Fahrzeug auch privat genutzt wird, ist anhand aller Umstände des Einzelfalls zu prüfen. Dabei darf ein Fahrtenbuch nicht allein deshalb unberücksichtigt bleiben, weil es möglicherweise Mängel aufweist.

Die Tätigkeiten "Schrotthandel" und "Recycling", die ein Gewerbetreibender auf demselben Betriebsgelände ausführt, gelten als einheitlicher Gewerbebetrieb. Investitionsabzugsbeträge (IAB) können insgesamt nur bis zu einem betriebsbezogenen Höchstbetrag von 200.000 EUR geltend gemacht werden.

Der Erwerb eines Grundstücks durch eine juristische Person des öffentlichen Rechts unterliegt der Grunderwerbsteuer, wenn das Grundstück und die öffentlich-rechtliche Aufgabe bei der übertragenden Institution nicht gleichzeitig bestanden.

Der Verlust aus dem Darlehensverzicht kann daher steuerlich nicht berücksichtigt werden.